退款一

问：刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账?

答复：

1.计算需要退回企业所得税

借：应交税金-应交企业所得税  2000元

　贷：以前年度损益调整  2000元

2.经税务机关审核批准退还多缴税款

借：银行存款  2000元

　贷：应交税金-应交企业所得税  2000元

3.结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整  2000元

　贷：利润分配-未分配利润  2000元

若是年终汇算清缴需要补税：

1.计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整  2000元

　贷：应交税费-应交所得税  2000元

2.缴纳补缴的所得税

借：应交税费-应交所得税  2000元

　贷：银行存款  2000元

3.结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润  2000元

　贷：以前年度损益调整  2000元

退款二

问：刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账?

答复：

由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。

退款三

问：由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账？

答复：

实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。

借：银行存款  2000元

  贷：管理费用-社保费-2000元

退款四

国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。

问：我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？

答复：

（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。会计分录为：

借：银行存款

　贷：其他收益

（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

借：银行存款

　贷：递延收益

借：递延收益

　贷：其他收益

退款五

问：刚刚收到了个税手续费返还2000元，如何做账?

答复：

1.收到手续费时

借：银行存款  2000

　贷：其他收益  1886.79元

　　应交税费—应交增值税（销项税额）113.21

2.用于发放参与代扣代办个人所得税工作的财务人员补助时

借：应付职工薪酬  800元

　贷：银行存款  800元

退款六

增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

问：刚刚收到了增值税增量留抵税额退税2000元，如何做账？

答复：

收到增值税增量留抵税额退税：

借：银行存款  2000元

　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）2000元

退款七

双软企业符合增值税即征即退条件，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

问：刚刚收到了增值税即征即退的税额2000元，如何做账?

答复：

计算应退增值税：

借：其他应收款-即征即退增值税  2000元

   贷：营业外收入或者其他收益  2000元

收到退的增值税：

借：银行存款  2000元

   贷：其他应收款-即征即退增值税  2000元

独享，不如众享

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